Senarai Semak Cukai Hujung Tahun TT 2026: Apa yang Perlu Dibuat Sebelum 31 Disember

Cukai pendapatan di Malaysia dikira mengikut tahun kalendar. Apa sahaja yang anda belanjakan atau simpan sebelum 31 Disember 2026 dikira untuk TT 2026. Selepas tarikh itu, ia dikira untuk tahun berikutnya. Apabila e-Filing dibuka pada Mac 2027, sudah terlambat untuk mengubah keputusannya. Anda hanya boleh menuntut apa yang telah dibayar.

Jadi beberapa bulan terakhir setiap tahun ialah masa terbaik untuk menyemak kedudukan anda. Berikut senarai semak yang praktikal.

• Hanya perbelanjaan dan simpanan sebelum 31 Disember 2026 dikira untuk TT 2026.
• Jika gaji anda melebihi kira-kira RM3,030 sebulan, pelepasan KWSP anda sudah mencapai had, jadi caruman tambahan tidak mengurangkan cukai.
• Pelepasan pelancongan domestik RM1,000 hanya untuk TT 2026, jadi gunakannya tahun ini jika boleh.
• Isytiharkan pelepasan melalui Borang TP1 sekarang untuk mengurangkan PCB bagi baki tahun ini.
• Borang BE perlu dihantar sebelum 30 April 2027 dan Borang B sebelum 30 Jun 2027, masing-masing dengan tempoh ihsan e-Filing 15 hari.

Caruman KWSP wajib anda dikira untuk pelepasan KWSP RM4,000. Pada kadar standard 11%, anda mencapai had itu apabila gaji bulanan sekitar RM3,030.

• Gaji kurang daripada itu, bekerja sendiri, atau sedang bertukar kerja? Caruman KWSP sukarela sebelum 31 Disember akan mengurangkan cukai, dan wang itu terus menerima dividen.
• Gaji lebih tinggi? Anda sudah mencapai had pelepasan. Tambahlah caruman jika mahu menyimpan, tetapi ia tidak mengurangkan cukai.

Jika mahu pelepasan persaraan berasingan, caruman ke Skim Persaraan Swasta (PRS) mempunyai had RM3,000 tersendiri.

• Gaya hidup (RM2,500): komputer riba, telefon atau tablet, buku, bil internet rumah, atau kursus kemahiran.
• Sukan (RM1,000): keahlian gim, peralatan sukan, sewa gelanggang atau kolam, yuran penyertaan larian.
• Pemeriksaan perubatan (sehingga RM1,000): sebahagian daripada pelepasan perubatan RM10,000. Jika pemeriksaan tahunan anda sudah tiba masanya, buat sebelum Disember.
• Vaksinasi (sehingga RM1,000): mulai TT 2026 meliputi semua vaksin berdaftar NPRA, untuk anda, pasangan atau anak.
• Pelancongan domestik (RM1,000, TT 2026 sahaja): yuran masuk ke tarikan pelancongan dan acara kebudayaan atau kesenian di Malaysia. Ia pelepasan setahun sahaja, jadi inilah tahunnya.

• Penjagaan anak (RM3,000): mulai TT 2026 meliputi taska dan pusat jagaan transit berdaftar untuk anak sehingga 12 tahun, selain taska dan tadika. Pastikan pusat itu berdaftar dengan JKM atau Kementerian Pendidikan. Yuran ke pusat yang tidak berdaftar tidak layak.
• SSPN (RM8,000): pelepasan dikira atas simpanan bersih tahun itu, jadi elakkan membuat pengeluaran pada tahun yang sama anda menyimpan.
• Rawatan perubatan ibu bapa (RM8,000): rawatan, penjagaan dan pemeriksaan untuk ibu bapa anda.
• Insurans pendidikan dan perubatan (RM4,000): premium polisi yang melindungi anda, pasangan atau anak.

Pelepasan menjimatkan kadar cukai marginal anda ke atas jumlah itu, bukan keseluruhan jumlah. Jika kadar tertinggi anda 11%, pembelian RM1,000 yang dibuat hanya untuk pelepasan menjimatkan RM110 tetapi menelan belanja RM890.

Senarai semak ini tentang menuntut apa yang memang akan anda belanjakan, dan mengatur masanya sebelum 31 Disember jika boleh. Jika pembelian sudah dirancang untuk Januari, memindahkannya ke Disember memang masuk akal. Membeli sesuatu yang tidak diperlukan pula tidak.

Cara cepat untuk melihat nilai sesuatu pelepasan: masukkan pendapatan anda ke dalam kalkulator tahunan, catat keputusannya, tambah pelepasan itu dan bandingkan.

Katakan gaji anda RM5,000 sebulan dan anda sudah menuntut pelepasan automatik. Kadar tertinggi anda 6%, jadi setiap RM1,000 pelepasan tambahan menjimatkan RM60. Jika gaji anda RM8,000 sebulan, kadar tertinggi anda 11%, jadi RM1,000 pelepasan menjimatkan RM110.

Masukkan angka anda ke dalam kalkulator tahunan, kemudian tambah pelepasan yang masih ingin digunakan. Perbezaan keputusannya ialah nilai senarai semak ini kepada anda tahun ini.

• Zakat dan fitrah yang dibayar pada 2026 ditolak daripada cukai ringgit demi ringgit, sehingga jumlah cukai yang perlu dibayar. Jika anda biasanya membayar zakat secara sekali gus, bayar sebelum 31 Disember supaya ia dikira untuk TT 2026. Simpan resit rasmi daripada pusat zakat negeri.
• Derma kepada organisasi yang diluluskan (badan kebajikan dan institusi yang diluluskan LHDN, serta badan kerajaan) boleh ditolak, biasanya sehingga 10% daripada pendapatan agregat. Pastikan resit menunjukkan nombor rujukan kelulusan organisasi itu.

Jika anda membeli insurans, membayar rawatan perubatan atau berbelanja untuk barangan gaya hidup tahun ini, anda boleh mengisytiharkannya kepada majikan melalui Borang TP1. PCB anda dikira semula mulai gaji bulan berikutnya, jadi anda menikmati sebahagian manfaatnya sekarang dan tidak perlu menunggu bayaran balik pada 2027.

Jika anda bertukar kerja pada 2026, pastikan anda telah memberikan Borang TP3 kepada majikan baharu. Tanpanya, PCB majikan baharu tidak mengambil kira pendapatan anda sebelum itu, dan anda mungkin perlu membayar baki semasa memfailkan cukai.

• Resit atas nama anda. Simpan resit atau e-invois selama tujuh tahun. Satu folder bagi setiap tahun, dalam telefon atau komputer riba, sudah memadai.
• Penyata insurans dan SSPN. Syarikat insurans dan PTPTN biasanya menghantar penyata tahunan pada awal tahun. Simpan bersama resit anda.
• Borang EA. Majikan perlu memberikan Borang EA anda sebelum hujung Februari. Semak sama ada angka gaji dan PCB sepadan dengan slip gaji.

• Faedah pinjaman rumah pertama: jika anda menandatangani perjanjian jual beli rumah pertama antara 2025 dan 2027, anda boleh menuntut faedah pinjaman sehingga RM7,000 setahun (rumah sehingga RM500,000) atau RM5,000 (RM500,000 hingga RM750,000), selama tiga tahun. Minta penyata faedah daripada bank anda.
• Skim Persaraan Swasta (PRS): sehingga RM3,000, berasingan daripada KWSP. Berguna jika pelepasan KWSP anda sudah mencapai had.
• Yuran pendidikan untuk diri sendiri: sehingga RM7,000 untuk kursus yang diiktiraf, termasuk sehingga RM2,000 untuk kursus peningkatan kemahiran yang diluluskan. Bayar yuran sebelum 31 Disember untuk menuntutnya tahun ini.

• Sekitar 1 Mac 2027: e-Filing dibuka di MyTax.
• 30 April 2027: Borang BE (pendapatan penggajian sahaja). e-Filing biasanya diberi tempoh ihsan 15 hari, hingga 15 Mei.
• 30 Jun 2027: Borang B (jika ada pendapatan perniagaan atau kerja bebas). Tempoh ihsan e-Filing hingga 15 Julai.

Memfailkan lebih awal juga bermakna bayaran balik, jika ada, sampai lebih cepat.

Belanjawan 2026 tidak memperkenalkan pelepasan "peralatan pejabat di rumah" atau "pembelajaran digital" yang berasingan, walaupun ada hantaran media sosial yang mendakwa sedemikian. Berpandukan senarai pelepasan dalam jadual rasmi LHDN bagi tahun tersebut.

Pemfailan lewat boleh dikenakan penalti di bawah Seksyen 112 Akta Cukai Pendapatan 1967, dan cukai yang lewat dibayar dikenakan kenaikan 10% ke atas jumlah yang belum dibayar di bawah Seksyen 103, dengan tambahan 5% jika masih belum dibayar 60 hari kemudian. Jika anda sepatutnya menerima bayaran balik, memfailkan lewat hanya melambatkan wang anda sendiri.

Jika anda tidak mampu membayar baki sekali gus, LHDN membenarkan bayaran secara ansuran. Mohon melalui portal MyTax atau cawangan LHDN sebelum tarikh akhir, bukan selepasnya.