Pelepasan Cukai Malaysia TT 2025 dan 2026: Apa yang Boleh Dituntut (dan yang Sering Terlepas)

Pelepasan cukai ialah cara utama untuk membayar cukai pendapatan yang lebih rendah secara sah di Malaysia. Setiap ringgit pelepasan ditolak daripada pendapatan bercukai anda, iaitu angka yang dikenakan kadar cukai oleh LHDN. Masalahnya, anda perlu menuntutnya sendiri semasa e-Filing, dan ramai yang terlepas wang kerana tidak tahu apa yang layak.

Panduan ini merangkumi pelepasan yang boleh digunakan oleh kebanyakan pekerja di Malaysia untuk TT 2025 (difailkan pada 2026) dan TT 2026 (difailkan pada 2027), perubahan yang dibawa oleh Belanjawan 2026, dan satu contoh pengiraan di hujungnya.

• Setiap pemastautin cukai menerima pelepasan RM9,000 secara automatik, dan rebat RM400 jika pendapatan bercukai RM35,000 atau kurang.
• KWSP (RM4,000) dan insurans hayat (RM3,000) ialah dua had berasingan bagi pekerja swasta.
• Pelepasan gaya hidup (RM2,500) dan sukan (RM1,000) meliputi barang yang ramai orang memang beli, seperti telefon, jalur lebar dan keahlian gim.
• Belanjawan 2026 meluaskan pelepasan penjagaan anak kepada anak sehingga 12 tahun, meliputi semua vaksin berdaftar NPRA dan memperkenalkan semula pelepasan pelancongan domestik RM1,000 untuk TT 2026.
• Nilai pelepasan ialah kadar cukai tertinggi anda didarab dengan jumlahnya. Tuntut apa yang anda belanjakan, tetapi jangan berbelanja semata-mata untuk menuntut.

Setiap pemastautin cukai menerima pelepasan individu RM9,000 secara automatik. Tiada apa yang perlu dituntut atau dibuktikan.

Beberapa lagi bergantung pada keluarga anda:

• Pasangan tanpa pendapatan (atau yang memilih taksiran bersama): RM4,000
• Setiap anak belum berkahwin bawah 18 tahun: RM2,000
• Anak berumur 18 tahun ke atas yang belajar sepenuh masa di peringkat pengajian tinggi: RM8,000 (diploma ke atas di Malaysia, atau ijazah ke atas di luar negara)
• Anak kurang upaya: RM8,000, atau RM16,000 jika turut melanjutkan pengajian tinggi

Selain itu, ada rebat RM400. Ia bukan pelepasan. Rebat ditolak terus daripada cukai, dan terpakai apabila pendapatan bercukai anda RM35,000 atau kurang. Bagi seseorang yang berpendapatan RM42,000 setahun dengan pelepasan automatik sahaja, pendapatan bercukainya RM28,650 dan cukainya RM409.50. Rebat mengurangkannya kepada RM9.50 sahaja.

Perkara ini mengelirukan ramai orang setiap tahun. Bagi pekerja swasta, angka lama RM7,000 sebenarnya dua had:

• Caruman KWSP: sehingga RM4,000. Potongan wajib 11% daripada gaji dikira, begitu juga caruman sukarela.
• Premium insurans hayat atau takaful keluarga: sehingga RM3,000.

Had gabungan RM7,000 hanya untuk penjawat awam berpencen, yang boleh menggunakan keseluruhannya untuk insurans hayat.

Satu angka berguna: pada kadar 11%, caruman KWSP wajib anda mencecah had RM4,000 apabila gaji bulanan sekitar RM3,030. Melebihi gaji itu, caruman KWSP sukarela tidak lagi mengurangkan cukai. Ia masih simpanan yang baik, cuma bukan langkah cukai.

Jika anda mahu satu lagi pelepasan berkaitan persaraan, Skim Persaraan Swasta (PRS) dan anuiti tertangguh mempunyai had RM3,000 tersendiri.

Pelepasan gaya hidup sehingga RM2,500 meliputi barang yang kebanyakan orang memang beli untuk diri sendiri, pasangan atau anak:

• Buku, majalah dan surat khabar (bercetak atau digital)
• Komputer, telefon pintar atau tablet (bukan untuk kegunaan perniagaan)
• Bil internet bulanan yang didaftarkan atas nama anda
• Kursus kemahiran atau peningkatan diri

Sukan mempunyai pelepasan RM1,000 tersendiri: peralatan sukan, keahlian gim, sewa kemudahan sukan, yuran pertandingan dan yuran latihan. Keahlian gim dan pelan jalur lebar sahaja sudah boleh mengurangkan pendapatan bercukai sebanyak RM3,500.

Perbelanjaan perubatan untuk diri sendiri, pasangan atau anak: sehingga RM10,000. Ini meliputi rawatan penyakit serius dan rawatan kesuburan, dengan beberapa had kecil di dalamnya:

• Pemeriksaan perubatan penuh, konsultasi kesihatan mental dan sesetengah kit ujian kendiri: sehingga RM1,000 secara gabungan
• Vaksinasi: sehingga RM1,000. Mulai TT 2026, ia meliputi semua vaksin yang berdaftar dengan NPRA, bukan senarai terhad seperti sebelum ini.
• Rawatan pergigian: sehingga RM1,000
• Penilaian, intervensi awal dan pemulihan untuk anak yang mengalami masalah pembelajaran: dinaikkan kepada RM10,000 mulai TT 2026, untuk anak berumur 18 tahun dan ke bawah

Rawatan perubatan ibu bapa: sehingga RM8,000. Ini meliputi rawatan, keperluan khas dan kos penjaga untuk ibu bapa anda, termasuk had pemeriksaan perubatan RM1,000.

Insurans pendidikan dan perubatan: sehingga RM4,000. Premium kad perubatan, insurans hospital, penyakit kritikal dan polisi pendidikan layak, bagi polisi yang melindungi anda, pasangan atau anak.

• SSPN: sehingga RM8,000 ke atas simpanan *bersih* anda bagi tahun tersebut, iaitu jumlah deposit ditolak pengeluaran pada tahun yang sama.
• Yuran penjagaan anak: sehingga RM3,000. Mulai TT 2026, ia meliputi taska dan pusat jagaan transit berdaftar untuk anak sehingga umur 12 tahun, bukan hanya tadika untuk anak bawah 6 tahun.
• Peralatan penyusuan susu ibu: sehingga RM1,000, boleh dituntut sekali setiap dua tahun.
• Faedah pinjaman perumahan untuk rumah pertama: sehingga RM7,000 setahun bagi rumah bernilai sehingga RM500,000, atau RM5,000 bagi rumah antara RM500,000 dan RM750,000. Ia terpakai bagi perjanjian jual beli yang ditandatangani dari 2025 hingga 2027, untuk tiga tahun pertama pinjaman.
• Peralatan pengecasan kenderaan elektrik dan pengkomposan sisa makanan: sehingga RM2,500.

Secara ringkas, Belanjawan 2026:

• meluaskan pelepasan penjagaan anak kepada anak sehingga 12 tahun di taska dan pusat jagaan transit berdaftar
• meluaskan pelepasan vaksinasi kepada semua vaksin berdaftar NPRA
• menaikkan had masalah pembelajaran anak daripada RM6,000 kepada RM10,000
• memperkenalkan semula pelepasan pelancongan domestik sehingga RM1,000, untuk TT 2026 sahaja, bagi yuran masuk ke tarikan pelancongan dan acara kebudayaan atau kesenian di Malaysia

Anda mungkin terbaca hantaran dalam talian tentang "pelepasan peralatan pejabat di rumah" atau "pelepasan pembelajaran digital" berasingan untuk TT 2026. Kami tidak menjumpai kedua-duanya dalam dokumen Belanjawan 2026. Berhati-hati dengan dakwaan seperti itu sehingga LHDN menerbitkannya secara rasmi.

Aina bergaji RM6,000 sebulan, iaitu RM72,000 setahun. Dengan pelepasan automatik dan berkanun sahaja (RM9,000 individu, RM4,000 KWSP dan RM350 PERKESO/SIP), pendapatan bercukainya RM58,650 dan cukainya RM2,451.50.

Katakan dia juga menuntut perbelanjaan yang memang telah dibayarnya:

• RM2,500 gaya hidup (telefon baharu dan jalur lebar rumah setahun)
• RM2,400 untuk kad perubatan
• RM1,800 premium insurans hayat

Itu pelepasan tambahan RM6,700. Pendapatan bercukainya turun kepada RM51,950 dan cukainya menjadi RM1,714.50, jimat RM737.

Perhatikan bahawa penjimatan itu tepat 11% daripada RM6,700, iaitu kadar marginalnya. Nilai sesuatu pelepasan hanyalah kadar cukai tertinggi anda didarab dengan jumlahnya. Jadi, membelanjakan RM1,000 yang tidak perlu hanya untuk menuntut pelepasan akan menjimatkan RM110 sahaja. Tuntut apa yang memang akan anda beli. Jangan berbelanja semata-mata untuk pelepasan.

• Simpan resit selama tujuh tahun. LHDN boleh meminta bukti bagi sebarang tuntutan. Gambar atau PDF diterima jika jelas dan disusun mengikut tahun.
• Tuntut pada tahun anda membayar. Tarikh bayaran menentukan tahunnya, bukan tarikh barang sampai atau kursus bermula.
• Pastikan resit atas nama anda. Jika pelepasan meliputi ahli keluarga, simpan juga bukti hubungan.
• Jangan tuntut dua kali dengan pasangan. Jika anda memfailkan secara berasingan, setiap resit hanya boleh dituntut sekali.

Untuk melihat nilai pelepasan anda sendiri, masukkannya ke dalam kalkulator tahunan. Semua had dikenakan secara automatik.