PCB Diterangkan: Kenapa Majikan Memotong Begitu Banyak Cukai daripada Gaji Anda

Kebanyakan orang pertama kali mengenali PCB melalui slip gaji pertama mereka, sebagai potongan yang tidak dijangka. PCB (Potongan Cukai Bulanan), juga dikenali sebagai MTD, bukan cukai tambahan. Ia cukai pendapatan anda sendiri, dikutip secara ansuran bulanan oleh majikan dan dibayar kepada LHDN, supaya anda tidak berdepan satu bil besar pada hujung tahun.

Beginilah cara angkanya dikira, rupanya pada gaji yang berbeza, dan cara mendapatkan semula wang jika terlebih potong.

• PCB ialah cukai pendapatan anda yang dikutip setiap bulan, bukan cukai tambahan.
• Bagi individu bujang, PCB ialah RM0 pada gaji RM3,000 sebulan, kira-kira RM110 pada RM5,000 dan kira-kira RM514 pada RM8,000.
• Mengisytiharkan pelepasan melalui Borang TP1 mengurangkan PCB sepanjang tahun.
• PCB bulan bonus tinggi kerana semua cukai tambahan daripada bonus dikutip sekali gus.
• Jika PCB lebih daripada cukai akhir anda, LHDN memulangkan perbezaannya selepas anda memfailkan di e-Filing.

Majikan menggunakan kaedah pengiraan berkomputer LHDN yang terbina dalam perisian gaji. Secara ringkas, setiap bulan sistem:

1. Mengunjurkan pendapatan anda bagi setahun berdasarkan pendapatan setakat ini dan gaji bulan semasa. 2. Menolak KWSP (sehingga had pelepasan) dan pelepasan standard: RM9,000 untuk diri sendiri, serta pelepasan pasangan dan anak jika telah diisytiharkan. 3. Menolak pelepasan tambahan yang anda isytiharkan melalui Borang TP1. 4. Mengenakan kadar cukai ke atas baki untuk menganggar cukai setahun. 5. Menolak PCB yang telah dipotong tahun ini dan membahagikan bakinya kepada bulan-bulan yang tinggal.

Angka akhir dibundarkan ke atas kepada 5 sen terdekat. Jika jumlahnya kurang daripada RM10, majikan tidak perlu memotong apa-apa.

Bagi individu bujang tanpa anak, dengan KWSP standard 11% dan tiada pelepasan tambahan diisytiharkan, kalkulator kami (yang menggunakan kaedah yang sama) memberikan:

• RM3,000 sebulan: PCB RM0. Selepas pelepasan, anggaran cukainya terlalu kecil untuk dipotong. Gaji bersih kira-kira RM2,649 selepas KWSP, PERKESO dan SIP.
• RM5,000 sebulan: PCB kira-kira RM110. Gaji bersih kira-kira RM4,305.
• RM8,000 sebulan: PCB kira-kira RM514. Gaji bersih kira-kira RM6,564.

Keluarga juga memberi kesan. Pada gaji RM5,000 sebulan, individu berkahwin dengan pasangan tanpa pendapatan dan dua orang anak membayar kira-kira RM70, bukan RM110.

Semak gaji anda sendiri dalam kalkulator PCB. Jika slip gaji anda jauh berbeza, sebab biasa ialah pelepasan, elaun atau manfaat yang dimasukkan atau tidak dimasukkan oleh majikan.

PCB bukan peratusan tetap, jadi ia berubah apabila situasi anda berubah:

• Kenaikan gaji atau kenaikan pangkat: unjuran pendapatan lebih tinggi, dan sebahagiannya mungkin masuk ke banjaran lebih tinggi.
• Mengisytiharkan pelepasan melalui Borang TP1: premium insurans, pembelian gaya hidup, kos perubatan dan seumpamanya. PCB anda turun mulai gaji bulan berikutnya.
• Bertukar kerja pada pertengahan tahun: berikan Borang TP3 kepada majikan baharu dengan butiran pendapatan dan PCB daripada kerja sebelumnya. Tanpanya, majikan baharu mengira seolah-olah anda tiada pendapatan awal tahun, dan anda mungkin perlu membayar baki cukai semasa memfailkan.
• Berkahwin atau mendapat anak: selepas HR mengemas kini butiran anda.
• Notis CP38: jika LHDN mendapati anda terkurang bayar pada tahun sebelumnya, ia boleh mengarahkan majikan memotong jumlah tetap tambahan selama beberapa bulan.

Borang TP1 membolehkan anda memaklumkan majikan tentang pelepasan supaya PCB mengambil kiranya sepanjang tahun. Item biasa:

• Insurans hayat dan KWSP (melebihi yang telah dipotong), sehingga had biasa
• Premium insurans perubatan dan pendidikan
• Pembelian gaya hidup (buku, peranti, internet, kursus) dan perbelanjaan sukan
• Perbelanjaan perubatan untuk diri sendiri, pasangan, anak atau ibu bapa
• Simpanan SSPN, yuran penjagaan anak, yuran pendidikan dan zakat

Anda boleh menghantar TP1 lebih daripada sekali setahun, dan majikan menggunakannya mulai gaji bulan berikutnya. Simpan resit kerana tuntutan yang sama akan dimasukkan semasa e-Filing.

Jika anda mempunyai dua majikan serentak, setiap majikan memotong PCB seolah-olah itu satu-satunya kerja anda. Kedua-duanya tidak tahu tentang satu sama lain, jadi setiap satu menggunakan pelepasan peribadi dan banjaran cukai rendah anda secara berasingan. Keseluruhannya, anda biasanya terkurang potong dan perlu membayar baki semasa memfailkan cukai. Mengasingkan sebahagian gaji kedua setiap bulan dapat mengelakkan kejutan.

Pekerja sambilan dan pekerja kontrak yang dibayar melalui sistem gaji dikira PCB dengan cara yang sama seperti pekerja sepenuh masa, berdasarkan bayaran yang diterima pada bulan tersebut.

Pada bulan bonus dibayar, PCB melonjak. Inilah sebabnya.

Majikan mengira cukai atas pendapatan tahunan anda dengan dan tanpa bonus, kemudian memotong keseluruhan perbezaannya pada bulan itu. Pada gaji RM5,000 sebulan, bonus RM10,000 menambah kira-kira RM950 PCB pada bulan bonus, jadi PCB bulan itu sekitar RM1,060 dan bukan RM110.

Bonus tidak dikenakan kadar khas. Ia menolak sebahagian pendapatan tahunan anda daripada banjaran 6% ke banjaran 11%, dan semua cukai tambahan itu dikutip sekali gus.

PCB hanyalah anggaran. Cukai sebenar anda dimuktamadkan semasa memfailkan di e-Filing, di mana anda menuntut semua pelepasan, termasuk yang tidak pernah diketahui oleh majikan.

Jika PCB yang dipotong sepanjang tahun lebih besar daripada cukai akhir, yang biasa berlaku jika anda menuntut pelepasan gaya hidup, perubatan, insurans atau SSPN yang tidak diisytiharkan melalui TP1, LHDN memulangkan perbezaannya ke akaun bank dalam profil MyTax anda. Memfailkan lebih awal biasanya bermakna bayaran balik lebih awal.

Jika PCB terkurang, contohnya kerana pendapatan sampingan, anda perlu membayar bakinya.

Terdapat juga peraturan yang membolehkan pekerja yang dipotong PCB sepanjang tahun, tanpa pendapatan lain, menganggap PCB sebagai cukai muktamad dan tidak memfailkan cukai. Tetapi dengan berbuat demikian, anda tidak boleh menuntut pelepasan yang tidak diisytiharkan kepada majikan, dan anda melepaskan sebarang bayaran balik. Bagi kebanyakan orang, memfailkan cukai berbaloi walaupun mengambil beberapa minit.

Sebelum hujung Februari, majikan perlu memberikan Borang EA bagi tahun sebelumnya. Ia menunjukkan jumlah gaji, bonus, elaun, manfaat berupa barangan, KWSP, PERKESO dan SIP, serta PCB yang dipotong.

Semasa memfailkan, angka pendapatan penggajian dan PCB dalam e-Filing sepatutnya sepadan dengan Borang EA. Jika PCB dalam Borang EA tidak sepadan dengan slip gaji, tanya HR sebelum memfailkan. Ketidakpadanan biasanya bermaksud kesilapan sistem gaji yang lebih mudah dibetulkan sebelum LHDN memproses penyata anda.

• Isytiharkan pelepasan melalui TP1 supaya potongan sepanjang tahun lebih rendah.
• Berikan TP3 kepada majikan baharu jika bertukar kerja.
• Semak Borang EA pada bulan Februari dengan slip gaji anda.
• Failkan tepat pada masanya. Itulah satu-satunya cara untuk mendapatkan bayaran balik.

Jika anda masih ragu-ragu tentang PCB dalam slip gaji, bawa slip gaji terkini dan senarai pelepasan anda ke kalkulator PCB kami. Perbezaan yang besar biasanya boleh dijelaskan oleh elaun, manfaat atau pelepasan yang belum diisytiharkan.